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稅務師《稅法二》每日一練:企業所得稅(08.15)

來源: 正保會計網校 編輯: 2020/08/15 09:14:11 字體:

唯有長時期的積聚才能由點滴匯成大海。備考稅務師,從每日一練開始

單選題

在計算企業所得稅應納稅所得額時,可以稅前扣除的是( )。

A、稅收滯納金 

B、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 

C、廣告性質的贊助支出 

D、企業之間支付的管理費用 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項A、B、D都是不得稅前扣除的。 【點評】此題考查的知識點是企業所得稅稅前扣除項目的范圍。企業所得稅的稅前扣除非常非常重要,各種題型都可以出,是每年必考內容,考生務必了然于胸。考生要將稅前可扣項目與不可扣項目一并學習、掌握。相關知識點歸納如下: (1)稅前可扣項目 ①工薪支出——合理、實發; ②三費支出——福利14%、職教8%、工會2%; ③保險——社保可扣,補充5%以內;商保不可扣,特殊工種除外;財保可扣; ④利息——金融可扣;非金融限額扣;關聯雙限扣; ⑤業招——主營 其他 視同,60%或0.5%,不可結轉; ⑥廣宣——主營 其他 視同,15%或30%或0,可無限結轉; ⑦捐贈——會計利潤,12%; ⑧虧損——可結轉,一般:5年內;特殊:具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業10年內。 (2)稅前不得扣除項目: ①分配的收益; ②企業所得稅稅款; ③稅收滯納金; ④罰金、罰款和被沒收財物的損失; ⑤超標準捐贈; ⑥非廣告性贊助支出; ⑦未經核準的準備金支出; ⑧企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息; ⑨與取得收入無關的其他支出。

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稅務師:每日一練《稅法一》(08.15)

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稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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