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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:增值稅(03.15)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2020/03/15 10:57:21 字體:

業(yè)精于勤,荒于嬉;行成于思,毀于隨。正保會計網(wǎng)校提供稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練習(xí)題供學(xué)員參考,希望大家勤奮練習(xí),堅持到底。

單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月外購一批貨物,取得了銷貨企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票和鐵路開具的增值稅專用發(fā)票,確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項稅額,4月因管理不善造成上述貨物被盜2噸,賬面成本是11000元(含運費1000元),尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則下列正確的會計處理是( )。

A、借:待處理財產(chǎn)損溢     11000   貸:原材料            11000  

B、借:待處理財產(chǎn)損溢 12700   貸:原材料                  11000     應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)  1700  

C、借:營業(yè)外支出       12700   貸:原材料                 11000     應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 1700  

D、借:營業(yè)外支出    11000   貸:原材料          11000   

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
已抵扣過進(jìn)項稅額的貨物因管理不善被盜,應(yīng)當(dāng)作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,運費部份進(jìn)項稅也要轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額=10000×16% 1000×10%=1700(元)。  

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(03.15)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(03.15)

稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》(03.15)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(03.15)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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