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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:增值稅稅額(10.11)

來源: 正保會計網校 編輯:zhangjianxing 2019/10/11 08:43:36 字體:

含淚播種的人一定能含笑收獲。稅務師備考之路也許十分辛苦,但努力付出的我們一定能收獲好的結果!

單選題

某乳制品廠是增值稅一般納稅人,被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2018年8月期初無牛奶庫存,當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸,收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶,當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元,銷售成本8萬元,農產品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售,銷售數量為5噸,不含稅售價為2萬元,損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額,當月乳制品廠應納增值稅稅額為( )萬元。

A、0.52 

B、0.68 

C、0.76 

D、0.96 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
當期銷售酸奶允許抵扣農產品增值稅進項稅額=8×80%÷(1+16%)×16%=0.88(萬元)【提示】農產品耗用率為農產品外購金額占生產成本的比率。扣除率為銷售貨物(酸奶)的適用稅率。直接銷售牛奶當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=5÷(1-2%)×(7÷20)÷(1+10%)×10%=0.16(萬元)當期銷售酸奶和牛奶增值稅銷項稅額=10×16%+2×10%=1.8(萬元)當月乳制品廠應納增值稅=1.8-0.88-0.16=0.76(萬元)

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稅務師:每日一練《稅法一》(10.11)

稅務師:每日一練《稅法二》(10.11)

稅務師:每日一練《財務與會計》(10.11)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(10.11)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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