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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：增值稅（8.17）
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單選題
某動(dòng)漫軟件企業(yè)2019年2月份銷(xiāo)售自主開(kāi)發(fā)的某動(dòng)漫軟件，當(dāng)月取得不含稅收入68000元，本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)資料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元，3月收到退還稅款時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（ ）。
A、借：銀行存款 2040 貸：補(bǔ)貼收入 2040
B、借：銀行存款 9534 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 9534
C、借：銀行存款 7494 貸：營(yíng)業(yè)外收入 7494
D、借：銀行存款 9534 貸：以前年度損益調(diào)整 9534
查看答案解析
【答案】
C【解析】
增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)，銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額＝68000×16%－1346＝9534（元），實(shí)際稅負(fù)＝9534÷68000＝14.02%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額＝68000×3%＝2040（元），應(yīng)退稅額=9534-2040=7494（元）。 點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（8.17）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（8.17）
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