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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.8）
不經(jīng)風(fēng)雨，長不成大樹；不受百煉，難以成鋼。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)機(jī)構(gòu)排名名列前茅，本著這個(gè)信念，不懈怠并持之以恒的學(xué)習(xí)，定會(huì)有所收獲。
單選題
某小型微利企業(yè)，屬于商業(yè)零售企業(yè)，2019自行計(jì)算的年應(yīng)納稅所得額為5萬元，當(dāng)年取得營業(yè)收入20萬元，經(jīng)稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)全年發(fā)生手續(xù)費(fèi)2萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、1.2
B、1.5
C、0.3
D、0.6
查看答案解析
【答案】
C【解析】
手續(xù)費(fèi)扣除限額＝20×5%＝1（萬元），實(shí)際發(fā)生額是2萬元，所以納稅調(diào)增1萬元。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（5＋1）×25%×20%＝0.3（萬元）點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（5.8）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（5.8）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》（5.8）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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