新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（5.6）
耐心是一切聰明才智的基礎(chǔ)。逐夢路上，正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)陪你一起。
單選題
某企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入750萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2017年度的虧損額為12萬元、2018年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
查看答案解析
【答案】
C【解析】
因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元屬于營業(yè)外收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額；一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝（750－728＋3－12－8）×25%＝1.25（萬元）＝12500（元）。
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（5.6）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)實務(wù)》（5.6）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號