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稅務師《稅法二》每日一練：企業所得稅（5.2）
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單選題
某居民企業不能正確核算成本費用，2019年銷售貨物取得收入200萬元，轉讓股權取得收入100萬元，取得該股權時支付90萬元，假設不存在其他的收入項目，稅務機關核定應稅所得率20%。2019年該企業應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。（符合小型微利企業的條件）
A、3
B、10
C、10.5
D、20
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【答案】
A【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。依法按核定應稅所得率方式核定征收企業所得稅的企業，取得的轉讓股權收入等財產轉讓收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目確定適用的應稅所得率計算征稅。應繳納的企業所得稅=（200 100）×20%×25%×20%=3（萬元）
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