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稅務(wù)師:每日一練《財務(wù)與會計》未分配利潤(4.6)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/04/06 09:09:33 字體:

2019年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)開始,最近我們一直在強(qiáng)調(diào)刷題,不知道大家刷題的感覺找得怎么樣了?有沒有偷懶呢?

單選題

2016年年末,注冊會計師審計甲公司財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)一項固定資產(chǎn)在2015年漏提折舊,導(dǎo)致管理費用少計400萬元,被認(rèn)定為重大差錯,稅務(wù)部門允許調(diào)整2016年度的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項,甲公司利潤表中的2015年度凈利潤為1020萬元,并按15%提取了法定盈余公積。不考慮其他因素,甲公司更正該差錯后2016年資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤項目年初余額調(diào)減金額為( )萬元。

A、255 

B、270 

C、340 

D、360 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
甲公司更正該差錯時應(yīng)將2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤項目年初余額調(diào)減金額=400×(1-25%)×(1-15%)=255(萬元)。相關(guān)會計分錄為:借:以前年度損益調(diào)整——管理費用400  貸:累計折舊400借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅100(400×25%)  貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用100借:盈余公積45  利潤分配——未分配利潤255  貸:以前年度損益調(diào)整300(400-100)

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(4.6)

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稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(4.6)

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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