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注稅考試《財務與會計》每日一練：遞延所得稅的確認與計量
多選題
關于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有（ ）。
A、按照稅法規定，可以用以后年度稅前利潤彌補的虧損所產生的所得稅收益應通過“遞延所得稅資產”科目核算
B、非同一控制下企業合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成的可抵扣暫時性差異，應確認的遞延所得稅資產，并計入所得稅費用
C、直接計入所有者權益的交易事項產生的遞延所得稅費用或收益，應該計入所有者權益
D、可供出售金融資產公允價值發生變動，會導致資產的賬面價值和計稅基礎之間產生暫時性差異，應按準則規定確認遞延所得稅資產或負債，并計入所得稅費用
E、預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產”
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考查遞延所得稅的確認與計量。選項B，應調整商譽或營業外收入，不計入所得稅費用；選項D，應計入“資本公積—其他資本公積”。
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-05-26）
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正保會計網校
2014-05-26
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