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2014注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：應(yīng)納增值稅
多選題
某一般納稅人企業(yè)2013年8月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款60000元，進(jìn)項稅額10200元，當(dāng)月無其他購進(jìn)，貨物銷售計算銷項稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當(dāng)月涉及的會計處理中不正確的有（ ）。
A、借：固定資產(chǎn)70200
貸：銀行存款70200
B、借：固定資產(chǎn)60000
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200
貸：銀行存款70200
C、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）18000
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅18000
D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7800
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅7800
E、借：應(yīng)交稅費——未交增值稅7800
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7800
【正確答案】ACE
【答案解析】自2009年1月1日起，一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備可以抵扣進(jìn)項稅。應(yīng)納增值稅=50000-32000-10200=7800（元）
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正保會計網(wǎng)校
2014-04-23
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