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稅務師考試《財務與會計》每日一練：所得稅費用（8.05）
把我們的汗水灑在逐夢的路上，讓自己不斷地超越自己，完成最初的夢想，稅務師這個夢想你還記得嗎？稅務師備考正當時，很多考生關注哪里有稅務師試題，正保會計網校稅務師每日一練可以幫到大家，每日一練題目以知識點為單元，針對知識點做深入解析，讓大家每天進步一點點，以下是《財務與會計》每日一練。
單選題
A公司2014年發生了1 800萬元廣告費支出，發生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。A公司2014年實現銷售收入10 000萬元。A公司所得稅稅率為25%。假定A公司當年稅前會計利潤為1 000萬元。A公司2014年利潤表中確認的所得稅費用金額為（ ）萬元。
A、75
B、250
C、300
D、325
【正確答案】B
【答案解析】本題考查所得稅費用的核算知識點。2014年應交所得稅＝（1 000＋300）×25%＝325（萬元），2014年應確認的遞延所得稅資產=300×25%=75（萬元），2014年所得稅費用＝325-75＝250（萬元），分錄如下：
借：所得稅費用 250
遞延所得稅資產 75
貸：應交稅費——應交所得稅 325
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2017-08-05）
稅務師每日一練包括網校精編題目和歷年試題，注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。每日一練在線測試系統期待您的熱情參與，也歡迎您提出意見和建議。正保會計網校祝您學習進步，夢想成真！
正保會計網校
2017-08-05
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