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2016稅務師考試《稅法二》每日一練：企業所得稅（5.1）
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單選題
2014年某化妝品生產企業收入總額8000萬元（其中接受捐贈收入為20萬元，取得投資境內非上市公司的股息紅利100萬元），發生的成本、營業稅金及附加合計3200萬元，銷售費用2500萬元（其中廣告費業務宣傳費合計2200萬元），管理費用500萬元，財務費用200萬元。已知上年結轉的廣告費200萬元，假設不存在其他調整項目。2014年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、400
B、350
C、334
D、459
【正確答案】C
【答案解析】對化妝品、醫藥制造和飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本年允許扣除的廣告費限額=（8000-100-20）×30%=2364（萬元），本年實際發生了2200萬，上年200萬元中可以扣除164萬。
應繳納企業所得稅=（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-05-01）
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正保會計網校
2016-05-01
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