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單選題
北京市某公司專門從事商業咨詢服務(營改增后被認定為增值稅小規模納稅人)。2015年9月15日,向某一般納稅人企業提供資訊信息服務,取得含增值稅銷售額3.09萬元;9月20日,向某小規模納稅人提供注冊信息服務,取得含增值稅銷售額1.03萬元;9月25日,購進辦公用品,支付價款2.06萬元,并取得增值稅普通發票。已知增值稅征收率為3%.則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬元。
A、0.03
B、0.06
C、0.09
D、0.12
【正確答案】 D
【答案解析】 根據營改增的相關規定,小規模納稅人提供應稅服務,采用簡易辦法征稅,銷售額中含有增值稅款的,應換算為不含稅銷售額,計算應納稅額,購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應納增值稅稅額=(3.09+1.03)÷(1+3%)×3% =0.12(萬元)
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2016-01-10)
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正保會計網校
2016-01-10
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