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稅務師《稅法二》每日一練：企業所得稅應納稅調整（11.19）
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單選題
北京某公司2014年實際支付的合理的工資總額為1200萬元（其中不含臨時工的相關費用支出），公司擁有臨時工10人，每人每月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產車間工作人員，還有2人是企業辦公室的文員，公司當年撥繳的工會經費21萬元，該公司企業所得稅應納稅調整（ ）萬元。
A、0
B、0.82
C、0.68
D、1
【正確答案】 A
【答案解析】
職工浴池的臨時工作人員工資為職工福利費支出，生產車間和辦公室工作人員的工資為工資薪金支出，所以該公司2014年發生的合理的工資薪金支出總額=1200+0.2×6×12=1214.4（萬元），工會經費的扣除限額=1214.4×2%=24.29（萬元），當年撥繳的工會經費為21萬元，小于扣除限額，不需要進行納稅調整。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2015-11-19）
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正保會計網校
2015-11-19
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