新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
【專家錯題點評】注冊稅務師稅法二每日一練：企業關聯債資
2015年3月31日注冊稅務師考試《稅法二》每日一練錯題點評
共有 105人參與本題測試，正確率 29.72%
多選題
企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，需證明關聯債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業提供的有（ ）。
A. 企業償債能力和舉債能力分析
B. 企業集團舉債能力及融資結構情況分析
C. 企業注冊資本等權益投資變動情況說明
D. 關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況
E. 在關聯融資期間產生的銷售收入和對應的銷售成本
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 企業關聯債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，除遵照本辦法第三章規定外，還應準備、保存、并按稅務機關要求提供以下同期資料，證明關聯債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：
（1）企業償債能力和舉債能力分析；
（2）企業集團舉債能力及融資結構情況分析；
（3）企業注冊資本等權益投資的變動情況說明；
（4）關聯債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況；
（5）關聯債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；
（6）企業提供的抵押品情況及條件；
（7）擔保人狀況及擔保條件；
（8）同類同期貸款的利率情況及融資條件；
（9）可轉換公司債券的轉換條件；
（10）其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。
點評：本題正確率為27.13%。本題考察的是企業所得稅關聯債資比例超過標準比例的利息支出扣除需要報送的資料，有點實務。不是考試重點，大家可以通過這個題目對這個問題有個印象。加油！
注：以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號