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問題已解決

2020年4月,某卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規模納稅人)加工一批煙絲,委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完,卷煙廠支付加工費1.272萬元,取得加工廠開具的普通發票上注明金額1.272萬元,同時由加工廠收取代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售,取得不含稅收入6.4萬元;另50%當月全部用于生產卷煙。本月銷售卷煙40標準箱,取得不含稅收入60萬元。(稅率:煙絲的消費稅稅率為30%,卷煙消費稅定額稅率:每標準箱150元,比例稅率:每標準條對外調撥價格在70元以下的為36%,70元(含)以上的為56%。)卷煙廠將委托加工收回的煙絲對外銷售需要繳納消費稅是多少

84784988| 提問時間:2020 05/01 18:40
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速問速答
文靜老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,會計學講師
收回后直接銷售的煙絲在委托加工環節代收代繳消費稅,所以銷售環節不再繳納消費稅
2020 05/01 19:14
84784988
2020 05/01 19:24
老師,還有一問 計算卷煙廠當月應納消費稅(不含被代收代繳的部分)。 謝謝
文靜老師
2020 05/01 20:02
好的,我寫了拍你
文靜老師
2020 05/01 20:30
看看,同學,有問題交流
84784988
2020 05/01 20:32
老師,這個從量計征除以1000是為什么啊
文靜老師
2020 05/01 20:35
因為150是元,前面所有的計算都是萬元
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