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夢想是什么,追求的時候不知道是什么,只知道是信念,實現了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網校稅務師每日一練提供高質量習題,日積月累。以下為稅務師《涉稅服務實務》每日一練,你練了嗎?
單選題
某擁有進出口經營權的生產企業,2018年2月份,內銷貨物銷項稅額為50萬元,進項稅額為230萬元,上期留抵稅額為10萬元,外銷貨物的收入是3000萬元,已知該企業增值稅稅率為13%,退稅率為9%,則當期涉及到的會計分錄正確的是( )。
A、借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 270萬
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270萬
B、借:應收出口退稅款 270萬
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270萬
C、借:應收出口退稅款 70萬
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 200萬
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270萬
D、借:應收出口退稅款 190萬
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 80萬
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270萬
【正確答案】C
【答案解析】免抵退稅額=3000×9%=270(萬元)
不得免征和抵扣稅額=3000×(13%-9%)=120(萬元)
應納稅額=50-(230-120)-10=-70(萬元)
因為70萬元<270萬元,
應退稅額=70萬元,免抵稅額=270-70=200(萬元)
會計處理:
借:應收出口退稅款 70萬
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 200萬
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 270萬
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2018-02-11)
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
正保會計網校
2018-02-11
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