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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：稅金（04.16）
不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，今天你練了嗎？
多選題
下列有關(guān)各項(xiàng)稅金的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目
B、企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“稅金及附加”
C、企業(yè)根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算
D、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，直接通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行核算
E、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
【正確答案】AE
【答案解析】選項(xiàng)B，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）”科目；選項(xiàng)C，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通過(guò)“遞延所得稅負(fù)債”科目進(jìn)行核算；選項(xiàng)D，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，而不是直接通過(guò)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-04-16
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