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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：銷項稅額（8.27）
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多選題
稅務師受托對各企業2014年1月納稅情況進行審核時，認為下列對銷項稅額處理不正確的有（ ）。
A、某糧食專營企業當月全部收入均開具發票，其中增值稅專用發票上的價款計500萬元，普通發票上的價款計200萬元，當月計算銷項稅額為88.01萬元
B、某小規模生產企業銷售自產產品開具普通發票為103萬元，應計銷項稅額3萬元
C、一般納稅人企業銷售2009年以前購入的應稅舊固定資產，應當繳納的增值稅4萬元計入當期銷項稅額
D、一般納稅人以貨物抵債，按銷售價格計算銷項稅額
E、將購進的貨物發給職工應計算增值稅銷項稅額
【正確答案】BCE
【答案解析】選項A是正確的，銷項稅額為500×13％＋200÷（1＋13％）×13％＝88.01（萬元）；選項B是錯誤的，小規模納稅人計算繳納的應納增值稅，而不是銷項稅額；選項C是錯誤的，銷售舊固定資產按簡易辦法征收的增值稅是未交增值稅，不是銷項稅額，是不能用進項稅額來抵扣的；選項D是正確的；選項E是錯誤的，將購進的貨物發給職工屬于不得抵扣增值稅的情形。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2016-08-27）
稅務師考試《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網校除了開設每日一練，還有移動班、題庫、電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容！
正保會計網校
2016-08-27
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