新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2014注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額抵減增值稅
多選題
某企業(yè)于2013年7月應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬(wàn)元，10月末留抵稅額為8萬(wàn)元。以下會(huì)計(jì)分錄正確的有（ ）。
A、9月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （30000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （30000）
B、10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （70000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （70000）
C、9月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （100000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （100000）
D、10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （80000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （80000）
E、10月，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （100000）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 （100000）
【正確答案】AB
【答案解析】對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)稅額抵減增值稅欠稅時(shí)：（1）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目；（2）增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅”科目。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)>>
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-01-22）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2014-01-22）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練（2014-01-22）
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2014-01-22）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-01-22
推薦閱讀
- 【報(bào)名】2025年稅務(wù)師火熱報(bào)名中~ 報(bào)名入口>
- 【鉅惠】稅務(wù)師報(bào)名季！好課8.3折 滿2000全額返學(xué)習(xí)金
- 【圖書(shū)】2025稅務(wù)師夢(mèng)想成真輔導(dǎo)書(shū)現(xiàn)貨發(fā)售！試讀!
- 【相似度】稅務(wù)師vs注會(huì) 相似知識(shí)點(diǎn)匯總
- 【關(guān)注】2025年稅務(wù)師備考如何擺脫：聽(tīng)課都會(huì) 題做不對(duì)？
- 【疑問(wèn)】二戰(zhàn)稅務(wù)師現(xiàn)在應(yīng)該怎么復(fù)習(xí)？需要注意哪些地方
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)