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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（2023.12.25）
“不怕慢，就怕站！”備考是件苦差事，拼到最后比的就是誰(shuí)更有毅力，所以千萬(wàn)不要輕言放棄！網(wǎng)校提供稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，貴在堅(jiān)持！
單選題
某企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)一臺(tái)，相關(guān)折舊30萬(wàn)元，將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，將成本為800萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第2行“營(yíng)業(yè)成本”為（ ）萬(wàn)元。
A、1710
B、910
C、1080
D、1630
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。出租設(shè)備計(jì)提折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中，自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，不在本行填列；企業(yè)以貨物對(duì)外投資的，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 第2行“營(yíng)業(yè)成本”=800+30+800=1630（萬(wàn)元）。
【提示】1630包括：銷售產(chǎn)品成本800萬(wàn)，出租折舊成本30萬(wàn)，對(duì)外投資產(chǎn)品成本800萬(wàn)。對(duì)外投資的800萬(wàn)，會(huì)計(jì)上是確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的，所以填寫在營(yíng)業(yè)成本內(nèi)。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（12.25）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（12.25）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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