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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:“應交增值稅”明細科目(2023.11.06)

來源: 正保會計網校 編輯: 2023/11/06 10:16:08 字體:

“不怕慢,就怕站!”備考是件苦差事,拼到最后比的就是誰更有毅力,所以千萬不要輕言放棄!網校提供稅務師《涉稅服務實務》每日一練,貴在堅持!

多選題

(2020年)下列屬于在“應交稅費—應交增值稅”明細賬借方核算的專欄有( )。

A、轉出多交增值稅  

B、減免稅款  

C、出口退稅  

D、轉出未交增值稅  

E、銷項稅額抵減  

查看答案解析
【答案】
BDE
【解析】
應交稅費屬于負債類科目,貸方表示增加,借方表示減少,選項 AC都代表增值稅增加,屬于“應交稅費—應交增值稅”的貸方專欄。應交稅費——應交增值稅賬戶中的借方專欄包括:“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“減免稅款”“出口抵減內銷產品應納稅額”和“轉出未交增值稅”專欄。

【點評】應交增值稅(一般計稅方式下計算增值稅稅額,最終轉入未交增值稅;下設10個專欄)

借方專欄(減少應交稅費)

貸方專欄(增加應交稅費)

進項稅額

銷項稅額

銷項稅額抵減(減少銷項)

出口退稅

已交稅金

進項稅額轉出(減少進項)

減免稅款

轉出多交增值稅

(期末結轉,借:應交稅費——未交增值稅)

出口抵減內銷產品應納稅額

 

轉出未交增值稅

(期末結轉,貸:應交稅費——未交增值稅)

 

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稅務師:每日一練《稅法一》(11.06)

稅務師:每日一練《稅法二》(11.06)

稅務師:每日一練《財務與會計》(11.06)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(11.06)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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