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稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅（2023.09.23）
想成功考取稅務師證書，需要勤奮努力，也需要科學安排。稅務師知識點繁瑣，光聽課或看書不行，聽完課得做題，檢驗學習成果，查漏補缺。正保會計網校準備了稅務師《財務與會計》每日一練精選習題，趕快練習，鞏固所學。
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2020年發生的有關交易或事項如下：（1）因債務擔保于當期確認了200萬元的預計負債；（2）本期購買的其他權益工具投資年末公允價值為800萬元，計稅基礎為500萬元；（3）因產品質量保證金當期確認了預計負債100萬元，本期實際發生修理費用80萬元。不考慮其他因素，則關于甲公司2020年遞延所得稅的處理，表述正確的有（ ）。
A、其他權益工具投資形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債
B、債務擔保業務不形成暫時性差異，不確認遞延所得稅
C、因產品質量保證金而確認的預計負債形成可抵扣暫時性差異
D、本期確認遞延所得稅收益70萬元
E、本期確認遞延所得稅負債75萬元
查看答案解析
【答案】
ABCE 【解析】
選項D，事項（2）確認遞延所得稅負債＝（800－500）×25%＝75（萬元），對應科目是其他綜合收益；事項（3）確認遞延所得稅資產＝（100－80）×25%＝5（萬元），對應科目是所得稅費用；遞延所得稅收益＝5（萬元）。
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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