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稅務師《稅法二》每日一練:非居民企業應納稅額的計算(2023.08.25)

來源: 正保會計網校 編輯:春分 2023/08/25 19:34:52 字體:

不要急于否定自己,不到最后誰也不能妄下定論,你我皆是黑馬,所以繼續努力吧!別忘了來做稅務師《稅法二》每日一練,穩扎穩打,一步一步走向成功!

單選題

某居民企業2022年度境內應納稅所得額為1000萬元,設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業所得稅60萬元,甲國企業所得稅稅率為30%,該居民企業2022年企業所得稅應納稅所得額是( )萬元。

A.1018

B.940

C.1200

D.1060  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

甲國企業取得的境外所得=60÷30%=200(萬元),我國應納稅所得額=1000+200=1200(萬元)。

【點評】本題考查境外所得稅抵免額的計算方法。

第1步:抵免限額=中國境內、境外所得依照企業所得稅法及實施條例的規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額

第2步:實繳稅額:可抵免境外稅額

第3步:比較確定境外抵免額:第1步和第2步孰低金額

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稅務師:每日一練《稅法一》(08.25)

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稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(08.25)

稅務師:每日一練《涉稅服務實務》(08.25)

稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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