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不積跬步,無以至千里;不積小流,無以成江海。對于稅務師考試而言,每天進步一點點,基礎扎實一點點,通過考試就會更容易一點點。正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題,日積月累。以下為稅務師考試稅法一每日一練,今天你練了嗎?
單選題
某供熱企業為增值稅一般納稅人,2016年2月取得供熱收入860萬元,其中向居民個人收取120萬元(上述收入均含稅),當月外購原料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2016年2月應納增值稅( )萬元。
A、15.13
B、24.9
C、42.79
D、20.94
【正確答案】B
【答案解析】對供熱企業向居民個人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費收入繼續免征增值稅。供熱就是暖氣,增值稅稅率為13%。
不得抵扣的進項稅=70×120÷860=9.77(萬元)
應繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)×13%-(70-9.77)=24.9(萬元)。
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練(2017-02-10)
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
正保會計網校
2017-02-10
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