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2018年稅務師《財務與會計》每日一練：所得稅費用（3.4）
我再也不愿見你在深夜里刷題，不愿基礎的練習見識你的心碎，所以小編為你精心準備了稅務師考試《財務與會計》的每日一練，不要讓小編為你悲傷，和我一起開始練習吧！
單選題
甲公司2017年實現利潤總額320萬元，當年收到的國債利息收入10萬元，因違法經營處以罰款5萬元。當期計提存貨跌價準備30萬元（以前未提過跌價準備）；年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升45萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2017年的所得稅費用是（ ）萬元。
A、75
B、78.75
C、80
D、88.75
【正確答案】B
【答案解析】本題考查所得稅費用的核算知識點。甲公司2017年的應交所得稅＝（320－10＋5＋30－45）×25%＝75（萬元）；遞延所得稅費用的金額＝45×25%－30×25%＝3.75（萬元）；因此所得稅費用＝75＋3.75＝38.75（萬元）。
另一種方法：甲公司2017年的所得稅費用＝（320－10＋5）×25%＝78.75（萬元）
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-03-04）
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正保會計網校
2018-03-04
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