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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：進項稅額轉(zhuǎn)出（2.7）
夢想是什么，追求的時候不知道是什么，只知道是信念，實現(xiàn)了那種喜悅才明白夢想是什么。正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練，你練了嗎？
單選題
2017年9月10日，納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為30萬元；截止到2018年1月20日，該瓷磚尚未對外銷售，納稅人將該批瓷磚耗用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其2018年1月份會計處理正確的是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 30萬
貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 30萬
B、借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 12萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 12萬
C、借：在建工程 12萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 12萬
D、借：在建工程 30萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 30萬
【正確答案】B
【答案解析】購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進項稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
正保會計網(wǎng)校
2018-02-07
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