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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：納稅申報(bào)表填寫(xiě)（03.09）
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多選題
下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)的說(shuō)明，正確的有（ ）。
A、本月“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計(jì)數(shù)
B、本月“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額
C、本月“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致
D、本月“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，包括進(jìn)貨折扣、進(jìn)貨折讓、進(jìn)貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額
E、“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款
【正確答案】ABCE
【答案解析】本月“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，不包括進(jìn)貨折扣，進(jìn)貨折扣也就是現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除現(xiàn)金折扣額，不會(huì)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不應(yīng)該填在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-03-09
糾錯(cuò) 責(zé)任編輯：胡胡
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