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稅務師《財務與會計》每日一練：增值稅一般納稅人（03.08）
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單選題
甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有運輸業(yè)務，自2012年12月試點營業(yè)稅改征增值稅，期初留抵稅額為10萬元，某月發(fā)生了一筆業(yè)務，承擔A公司一批貨物的運輸，將一批貨物從北京運往廣州，其中從北京到上海由甲公司負責運輸，從上海到廣州由乙公司負責運輸（乙公司為非試點企業(yè)），甲公司單獨支付乙公司運輸費用，該業(yè)務甲公司從A公司取得價款11.1萬元（含增值稅），支付給乙公司含稅價款5.55萬元），已知運輸業(yè)務的增值稅稅率為11%，則該項業(yè)務甲公司應計算繳納的增值稅（ ?。┤f元。
A、1.1
B、0.55
C、0.66
D、0
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查增值稅的核算知識點。原一般納稅人的留抵稅額不得抵扣營改增應稅服務確認的銷項稅額，但是可用于抵扣以后期間銷售貨物的銷項稅額。
借：銀行存款11.1
貸：主營業(yè)務收入10
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1.1
借：主營業(yè)務成本5
應交稅費－應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）0.55
貸：銀行存款5.55
所以，因該項業(yè)務甲公司應該繳納的增值稅＝1.1－0.55＝0.55（萬元）。
稅務師考試《涉稅服務稅收相關法律》每日一練（2016-03-08）
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正保會計網校
2016-03-08
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