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楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享(十七)

來源: 正保會計網校 編輯:肖冊 2024/06/19 09:42:03  字體:

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楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享第十七期更新!楊軍老師繼續錄制了國際稅收的內容,哪些地方需要咱們特別關注呢?哪些內容是重點呢?趕快來看一看!

《稅法二》考試重點分享(十七)

一、非居民企業的管理問題

這塊內容一共有10個點,看著挺多,但實際上有一部分是回憶了企業所得稅的內容,當然也有一部分是新的內容,比如外國企業常駐代表機構的經費支出問題,這個以前是考過計算題的,大家還是要重點把握一下,因為近幾年也考過多選題。

另外一個要注意對外付匯,5萬美元以上什么情況需要備案、什么情況不需要備案,這個是去年新增的內容,今年考選擇題的可能也還是蠻大的,同學們要注意。

其他的很多都是理解的,比如非居民企業間接轉讓中國應稅財產怎么處理的問題,這塊大家主要是以文字性的選擇題來把握,要理解為什么有這個問題,老師圈畫的一些注意事項和記憶點大家只要能夠把握了,那么這部分是不容易丟分的。

二、境外稅收抵免

這塊老師一共分四講給大家介紹,這次先錄制了前兩講。

第一講主要介紹了為什么有這個問題,通過一個公式讓大家明白我們為什么會產生境外抵免的問題。最重要的是在這一講里給大家介紹了一個原理的案例,這個原理的案例為大家萬一在考場上記不起來提供了一個可以“照貓畫虎”、“死馬當活馬醫”的方式,當然也有助于對這個問題的理解。

第二講主要是從“三步法”展開進行講解,實際上細化了“三步法”的計算,一個就是在進行“三步法”境外稅前所得的時候,引出了一個“還原調整”的應試的內容,如何還原?如何調整?課上見!另外一個就是“三步法”中的第二步實繳稅額,一句話就是錯征、傻征這些不能拿到境內去抵免,可抵免的稅額中不包括哪些主要是出文字性的選擇題。所以這一講實際上是上一講的延續,又為下一講做了一個連接,就是這里面的間接負擔的稅額怎么算,將在第三講給大家做介紹,所以各講之間是環環相扣的,我們把一個難的問題給它分而治之。

說明:上述重點根據相關視頻整理,僅供參考,具體內容請以楊軍老師的原版視頻為準。

完整版視頻請移步至楊軍老師個人抖音賬號觀看!強烈建議看完整版,一定要看完整版!

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