楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享（二）

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來源: 正保會計網校編輯：肖冊 2024/04/25 13:59:00　字體：大小

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楊軍老師2024稅務師《稅法二》考試重點分享第二期來啦！老楊這次又跟大家強調了哪些內容？哪些知識點要在聽課的時候多注意？趕緊來圍觀！

《稅法二》考試重點分享（二）

一、收入總額

主要是特殊方式的銷售收入的確認和視同銷售的確認問題。特殊方式的銷售收入的確認主要以選擇題為主，視同銷售是一個核心內容，因為視同銷售可以做業務招待費、廣告費的基數，也會影響到后邊的學習。

另外一個就是視同銷售的判斷，考試經常考，企業所得視同銷售判斷還是比較簡單的，我們叫“三字寶典”，那就是“權屬加一個除字”，理解這三個字基本上考試考選擇題是不丟分的。

二、相關收入確認

主要就是銷售商品和提供勞務的收入確認問題，其中商品銷售的收入確認我們主要從兩個角度，一個是某些項目下它的收入時間的確認，另外一個就是金額的確認。從考試的側重點來說，金額的確認更重要一些，比如商業折扣、現金折扣怎么確認收入等，而時間的確認則多是選擇題。

提示大家在復習的時候要換個角度看世界，比如說安裝費怎樣怎樣、廣告制作費怎樣怎樣，但換個角度考查，比如問你按完工百分比法確認收入的是______，那么有些考生可能就容易丟分，所以在復習的時候要進行幾輪的復習，在后幾輪的時候不能簡單重復前面的那個過程，要從左看到右、從右看到左。

三、不征稅收入和免稅收入

首先要注意不征稅收入和免稅收入的區別，不征稅收入先天具有不征稅收入的屬性，就是永遠不屬于它征收范圍內的，但是免稅收入是屬于稅收優惠。

不征稅收入的識別要抓住一個關鍵詞，那就是“財政”兩個字。

免稅收入大家要注意前兩條可以跟綜合題進行結合，也就是做納稅調減的項目，所以相對來說還是比較重要的。

關于劃轉資產的問題，大家要注意思維框架，看主體、看目的來判斷它如何進行稅務處理，也有關鍵詞，政府劃入的關鍵詞是“接收價值”，股東劃入的關鍵詞是“公允價值”。

四、各項扣除的原則和范圍

從考試角度來說，三個原則需要大家了解一下，在課上也會講到復習的方向。至于考試范圍，重點還是要注意稅金的扣除，什么時候作為稅金附加在當期扣除、什么時候以資本化的方式扣除、什么時候不能扣除，這點對大題來說還是有很大影響的，所以在課上會做重點講解，比如多稅種結合的問題的解題思路，特別要注意一下稅與稅之間的銜接點。

說明：上述重點根據相關視頻整理，僅供參考，具體內容請以楊軍老師的原版視頻為準。