2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：稅收籌劃

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/03/24 15:42:36　字體：大小

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2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

第十二章　稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)

知識(shí)點(diǎn)二、現(xiàn)代稅務(wù)咨詢——稅收籌劃

一、稅收籌劃的概念及特點(diǎn)

稅收籌劃的三性：合法性、籌劃性（實(shí)現(xiàn)規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排）和目的性（取得節(jié)稅的稅收利益）

二、稅收籌劃的基本方法

八種方法：不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。

362頁(yè)[例12-17]非常重要（轉(zhuǎn)讓股權(quán)）

三、稅收籌劃的分類及范圍

（一）稅收籌劃的分類

（二）稅收籌劃的范圍

1.新建企業(yè)的稅收籌劃

（1）企業(yè)組織形式的選擇

有限責(zé)任公司	企業(yè)所得稅
有限責(zé)任公司	個(gè)人投資者分得的股息、紅利按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。
合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)	投資者的所得比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

（2）經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇

（3）企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。如折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法的選擇等。

2.企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃

（1）分公司與子公司選擇

總分公司：匯總納稅；母子公司：?jiǎn)为?dú)納稅。

（2）企業(yè)重組的稅收籌劃

3.企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的稅收籌劃

（1）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃——債權(quán)、股權(quán)籌資

（2）企業(yè)投資核算的稅收籌劃——權(quán)益法、成本法的選擇

（3）股利決策的稅收籌劃

按照稅負(fù)差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過(guò)股票價(jià)格升高來(lái)間接地增加股東財(cái)富，因?yàn)榘l(fā)放股息、紅利要繳個(gè)人所得稅。