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　　第五章　房產稅

　　一、單項選擇題

　　1、某政府機關擁有辦公用房一棟．房產價值2000萬元。2012年將其中的一半對外出租，取得租金收入30萬元。已知該地區計算房產余值時減除幅度為30%，則該單位年應納房產稅為（　）。

　　A、2.52萬元

　　B、3.6萬元

　　C、6.72萬元

　　D、16.8萬元

　　2、房產不在同一地方的納稅人，應（　）的稅務機關繳納房產稅。

　　A、向戶口所在地

　　B、向納稅人居住的房產所在地

　　C、按房產的坐落地點，分別向房產所在地

　　D、按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地

　　3、2012年某企業擁有房產原值共計8000萬元，其中生產經營用房原值6500萬元、內部職工醫院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、超市用房原值700萬元。當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2012年該企業應繳納房產稅（ ）萬元。

　　A、62.4

　　B、69.12

　　C、76.8

　　D、77.92

　　4、某企業2012年度的企業原有房產原值4000萬元。6月底將其中原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，一并轉入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當地規定房產稅計算余值的扣除比例為20%。該企業2012年應繳納的房產稅是（　）萬元。

　　A、40.12

　　B、38.52

　　C、40.44

　　D、39.48

　　5、某供熱企業2012年擁有的生產用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業所在省規定計算房產余值的扣除比例為30%，該企業2012年應繳納房產稅（　）萬元。

　　A、13.44

　　B、28.56

　　C、42

　　D、60

　　6、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應（ 　）計征房產稅。

　　A、根據出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

　　B、根據當地同類房產的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征

　　C、根據稅務機關的審核，實行從租計征

　　D、根據納稅人的申報，實行從租計征

　　7、某企業2012年初委托施工企業建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯營，當年收取固定利潤l0萬元。當地政府規定房產計稅余值扣除比例為30%。2012年度該企業上述房產應繳納房產稅（　）萬元。

　　A、3.60

　　B、3.93

　　C、4.14

　　D、6.25

　　8、某企業有廠房一棟原值200萬元，2012年初對該廠房進行擴建，2012年8月底完工并辦理驗收手續交付使用，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產核算。已知當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2012年度該企業應繳納房產稅（　）元。

　　A、20640

　　B、21000

　　C、21120

　　D、21600

　　9、下列房產中，不需要繳納房產稅的是（　）。

　　A、政府機關自用的房產

　　B、宗教寺廟出租的房產

　　C、事業單位的經營性房產

　　D、個人所有的經營性房產

　　10、下列屬于房產稅征稅對象的是（　）。

　　A、室外游泳池

　　B、水塔

　　C、工廠圍墻

　　D、房地產公司出租的寫字樓

　　二、多項選擇題

　　1、下列有關房產稅征稅辦法的表述中正確的有（　）。

　　A、納稅人在對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

　　B、完全建在地下的建筑，不需要繳納房產稅。

　　C、融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定，確定納稅人后，從租計征房產稅

　　D、居民住宅區內業主共有的經營性房產，實際經營的代管人或使用人為納稅人

　　E、與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關規定計征房產稅

　　2、以下屬于房產稅的稅率的有（　）。

　　A、1.2%

　　B、3%

　　C、4%

　　D、12%

　　E、20%

　　3、下列房產中，經財政部批準可以免征房產稅的有（　）。

　　A、軍隊出租的空余房產

　　B、企業自辦學校用的房產

　　C、企業因季節性停用的房產

　　D、企業停產后出租給飲食業的房產

　　E、施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產

　　4、下列情況可以免征房產稅的有（　）。

　　A、對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

　　B、按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房

　　C、房地產開發企業建造的商品房在出售前出租的

　　D、企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產

　　E、個人擁有的非營業用的房產

　　5、依據房產稅的相關規定，下列說法正確的有（　）。

　　A、房產稅的納稅期限由當地稅務機關確定

　　B、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

　　C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅

　　D、自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產稅

　　E、應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅

　　6、下列有關房產稅納稅義務發生時間的正確表述有（　）。

　　A、融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月繳納房產稅

　　B、納稅人委托施工企業建設的房屋，自辦理驗收手續之日起繳納房產稅

　　C、納稅人辦理驗收手續之前已經使用的房屋應在使用的次月起征收房產稅

　　D、納稅人將房屋出租的，以簽訂合同的時間為納稅義務發生時間

　　E、納稅人自建的房屋用于生產經營的，自建成之日的次月起，計征房產稅

　　7、根據房產稅的有關規定，以下說法正確的是（　）。

　　A、對于更換房屋附屬設備和配套設施中易損壞，需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值，原配件的原值可以扣除

　　B、對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分單獨按照地下建筑的有關規定征收房產稅

　　C、工業用途地下建筑，以房產原價的70%～80%作為應稅房產原值

　　D、對于更換房屋附屬設備和配套設施中不易損壞，不經常更換的部分，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值

　　E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅

　　8、下列關于房產投資的房產稅的說法正確的有（　）。

　　A、以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

　　B、房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅

　　C、以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

　　D、以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅

　　E、以房產聯營投資，不共擔經營風險的，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

　　9、下列有關房產稅征稅辦法的表述中正確的有（　）。

　　A、房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

　　B、個人在城鎮的居民住房應征房產稅，在農村的居民住房不征房產稅

　　C、融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定，確定納稅人后，從租計征房產稅

　　D、產權所有權在房產關系上，與承典人發生爭議的，由代管人或使用人為納稅人

　　E、以房產投資聯營并參與利潤分紅，共同承擔風險的按房產余值為計稅依據征稅

　　10、下列各項中，符合房產稅納稅人規定的是（　）。

　　A、房屋出典的由出典人納稅

　　B、房屋出租的由承租人納稅

　　C、融資租賃的房產，由承租人繳納房產稅

　　D、個人無租使用納稅單位的房產，由納稅單位繳納房產稅

　　E、租賃雙方簽訂的合同有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人繳納房產稅

　　三、計算題

　　1、北京市某生產企業，2012年年初自有房產原值10000萬元，2012年發生以下業務：

　　（1）1月1日將臨街原值200萬元的房產出租，月租金8萬元，1月1日起計租，租期1年；

　　（2）4月1日以原值500萬元的房產投資A企業，每年按協議固定取得40萬元利潤，不承擔風險；

　　（3）5月1日以原值800萬元的房產投資B企業，共同承擔經營風險，當年末收到B企業按股權比例分來的利潤60萬元；

　　（4）本年委托施工企業建設的房產在5月9日辦理驗收手續，入賬價值是400萬元（含中央空調70萬元）驗收投入使用；同時施工企業將為基建工地服務的工棚，以30萬元轉讓給企業，目前作為員工的休息室使用。

　　當地房產稅的扣除比例為20%，根據以上資料回答下列問題：

　　<1> 、業務（4）中新增的房產應納的房產稅為（　）萬元。

　　A、2.41

　　B、2.75

　　C、2.24

　　D、2.56

　　<2> 、業務（2）和業務（3）投資的房產全年共計應納的房產稅為（　）萬元。

　　A、7.36

　　B、8.4

　　C、12.32

　　D、12.8

　　<3> 、該企業2012年全年共計應納的房產稅為（　）萬元。

　　A、112.36

　　B、102.14

　　C、102.89

　　D、87.52

　　<4> 、業務（1）出租房屋應納的房產稅是（　）萬元。

　　A、0.96

　　B、11.52

　　C、10.56

　　D、1.15

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