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2015年注冊稅務師備考已經開始,為幫助考生們高效備考,正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現的問題,為大家找到解決的方法,以下是學員關于《稅法一》“含稅不含稅的區分”提出的相關問題及解答,希望對大家有幫助!
試題內容
【例題】(2011年)某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元,已開具增值稅專用發票,收取包裝物押金23.4萬元,本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.116.24 B.136.00
C.144.50 D.145.95
【正確答案】C
【答案解析】啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。
應納增值稅稅額=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(萬元)
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詳細問題描述: 題中只說是說取得銷售額800萬元(沒有注明含稅還是不含稅,別外,有些題中還備注是收取價款)老師,我有些分不清到底怎么分辯什么情況下是含稅還是不含稅? 答疑老師回復: 不是的,題目中已說明銷售啤酒取得銷售額800萬元已開具增值稅專用發票,增值稅專用發票上的金額是不含稅的。 對于價格是否含稅需要在多作習題中體會總結,下面是其中的部分總結,您可以參考一下: 1.增值稅專用發票上的價格是不含增值稅的 2.普通發票上的價格是含稅的 3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明,則是不含稅的 4.零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的 5.價外費用的價格是含稅的 6.隱瞞的收入是含增值稅的 7.在企業所得稅題目中,往往給出的售價是不含稅價 8.銷售給小規模納稅人的價格是含稅的。 9.返利收入是含稅價格。 10.小規模納稅人的銷售收入一般是含稅的。 這并不是放之四海而皆準的真理,只是判斷時的一般規律,做題時還要具體分析。 |
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