2015注冊稅務師《財務與會計》知識點：財務管理的環境（07.02）

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2015/07/02 09:39:49　字體：大小

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　　知識點：財務管理的環境

　　企業的財務管理環境又稱理財環境，是指對企業財務活動和財務管理產生影響作用的企業外部條件。

　　一、法律環境

　　法律環境是指對企業財務管理活動產生影響的各種法律因素。在我國主要是公司法、證券法、金融法、證券交易法、經濟合同法、稅法、企業財務通則和內部控制基本規范等。

　　二、經濟環境

　　經濟環境是影響企業財務管理的各種經濟因素的總和，包括經濟體制、經濟周期、經濟發展水平、宏觀經濟政策及社會通貨膨脹水平等。

　　三、金融市場環境

　　（一）金融機構

　　1.銀行

　　中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發銀行、中國農業發展銀行等。

　　2.非銀行金融機構

　　保險公司、信托投資公司、證券公司、財務公司、金融資產管理公司和金融租賃公司等機構。

　　（二）金融工具

　　1.金融工具的分類

　　（1）基本金融工具

　　貨幣、票據、債券和股票等。

　　（2）衍生金融工具

　　遠期合約、認股權證和資產支持證券等。

　　2.金融工具的特征

　　（1）流動性

　　（2）風險性，主要有違約風險和市場風險。

　　（3）收益性

　　（三）金融市場

　　金融市場是指資金供應者和資金需求者雙方通過一定的金融工具進行交易而融通資金的場所。

　　1.金融市場的構成要素

　　（1）資金供應者

　　（2）資金需求者

　　（3）金融工具

　　（4）交易價格

　　（5）組織方式。

　　2.金融市場上資金的轉移方式

　　（1）直接轉移

　　（2）間接轉移

　　3.金融市場的分類

　　（1）以期限為標準，分為貨幣市場和資本市場；

　　（2）以功能為標準，分為發行市場（初次買賣的市場）和流通市場（轉讓市場）。

　　（3）以融資對象為標準，分為資本市場、外匯市場和黃金市場；

　　（4）按所交易金融工具的屬性，分為基礎性金融市場與金融衍生品市場。

　　4.貨幣市場與資本市場的對比

	特征	分類
貨幣市場	①期限短，一般3～6個月，最長不超過1年； ②交易目的是解決短期資金周轉； ③金融工具具有較強的“貨幣性”，即流動性強、價格平穩、風險較小等	①拆借市場 ②票據市場 ③大額定期存單市場 ④短期債券市場
資本市場	①融資期限長，至少1年以上； ②融資目的是解決長期投資性資本的需要； ③資本借貸量大； ④收益較高但風險較大	①債券市場 ②股票市場 ③融資租賃市場