2021稅務(wù)師稅法一科目易錯(cuò)題：個(gè)體工商戶出租住房

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2021/05/08 10:18:00　字體：大小

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甲個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┤f(wàn)元。
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

個(gè)體工商戶出租住房，按5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】

本題是對(duì)“個(gè)體工商戶出租住房”的考查。題目中是個(gè)體工商戶，而不是自然人。因此不適用“其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元（2021年4月份調(diào)整為15萬(wàn)元）的，免征增值稅”的規(guī)定。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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