新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師題庫稅法二試題：境內、境外綜合所得納稅
2019年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并己按該國稅法規定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內匯算清繳時應補繳個人所得稅（ ）元。 （未取得其他綜合所得，稿酬未預扣預繳個人所得稅）
A、864
B、4560
C、6080
D、163.46
查看答案解析
【答案】
D【解析】
中國境內、境外綜合所得應納稅總額＝[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）－60000] ×3%＝864（元）
來源于境外某國綜合所得的抵免限額＝中國境內、境外綜合所得應納稅總額×來源于該國（地區）的綜合所得收入額÷中國境內、境外綜合所得收入總額＝864×90000×（1-20%）÷[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）] ＝700.54（元）
境外綜合所得在境外實際繳納稅款10000元，抵免限額為700.54元，可以抵免700.54元。
中國境內、境外綜合所得應納稅總額＝864（元）
所以應補個人所得稅＝864－700.54＝163.46（元）
2020年只剩下不到一個月，大家在年初立下的flag實現了嗎？網校12◆12年終“惠”戰來襲！如果大家錯過了11◆11，就不要再錯過2020年這最后一次優惠了！12月4日-12月12日，超低課程折扣、高端班享免息、更有整點秒殺、直播轟趴以及書課同購等超多活動等你來！告別套路，讓你放肆買，任性學，幫你贏戰新考季！進入主頁面>>
點擊圖片進入12◆12主會場
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號