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2020涉稅服務實務習題：轉出多交增值稅和轉出未交增值稅
2020稅務師涉稅服務實務習題：“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄
下列涉稅會計分錄，處理正確的是（ ）。
A、上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”
B、企業按規定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”
C、如果企業當月多繳了增值稅，應根據多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”
D、企業收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“營業外收入”
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項A，正確的調賬分錄應該是借記“以前年度損益調整（管理費用）”，貸記“在建工程”；選項C，納稅人當月多繳了增值稅，應當根據多繳稅額借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”；選項D，應該是貸記“稅金及附加”科目。
直播安排
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【交流時間】
2020年4月9日19:30-20:30 查看原帖>>
【聽課方式】
電腦端：點擊此處聽課>>
手機端：掃描下方二維碼，報名聽課，4月9日19:30不見不散！
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