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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)習(xí)題:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Shadow 2020/04/09 16:46:54  字體:

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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫

某居民企業(yè)2018年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元),職工福利費(fèi)支出10萬元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬元,其中取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬元,該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為( )萬元。

A、0 

B、1.6 

C、2 

D、8

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

福利費(fèi)扣除限額=60×14%=8.4(萬元),實(shí)際發(fā)生10萬元,準(zhǔn)予扣除8.4萬元,納稅調(diào)增1.6萬元;

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬元),取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬元,準(zhǔn)予扣除1萬元,納稅調(diào)整0.2萬元;

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×8%=4.8(萬元),當(dāng)期列支了5萬元,準(zhǔn)予扣除4.8萬元,納稅調(diào)增0.2萬元。 第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+0.2=2(萬元) 注意,殘疾人工資加計(jì)扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。

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