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2018年稅務師考試《稅法二》試題：應納稅所得額
2018年稅務師考試《稅法二》試題：應納稅所得額
（2018稅務師試題）我國境內某機械制造企業，適用企業所得稅稅率25%。2017年境內產品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經營所得9萬元，分支機構所在國企業所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據上述資料，回答以下問題：
該企業2017年來源于境內的應納稅所得額是（ ）萬元。
A.700
B.720
C.725
D.680
查看答案解析
【答案】
B【解析】
廣告費扣除限額=4000×15%=600（萬元），實際發生620萬元，超標納稅調增20萬元。來源于境內的應納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80＋20=720（萬元）
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