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2017稅務師試題稅法二：非居民企業(yè)
2019年稅務師考試日益臨近，多看書，勤做題是大有裨益的。網(wǎng)校為為大家整理了2017稅務師稅法二試題，趕快來學習吧~
1.某外國公司實際管理機構不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設立機構、場所，2021年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術使用權轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.2.5
B.2.0
C.5.0
D.1.0
【正確答案】B
【答案解析】非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設立機構、場所的，實際所得稅稅率10%，應繳納企業(yè)所得稅＝21.2÷（1＋6%）×10%＝2（萬元）。
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