新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018稅務師《財務與會計》試題：所得稅
2019年稅務師考試要抓緊時間備考哦！為了幫助廣大考生高效備考，網校特地為大家整理了2018年稅務師試題之《財務與會計》科目試題，這些都是根據學員反饋收集的稅務師試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務師新教材及考試大綱為準。以下是2018年稅務師《財務與會計》計算題及答案解析：
（2018年稅務師試題）2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元，另支付手續費及相關稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?/p>
A.金融資產計稅基礎為996萬元
B.應確認遞延所得稅資產24萬元
C.應確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎不變，為1000萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
有考生問“考前三個月才開始學晚么”，只要想學，一切都不晚！當學不進去的時候去聽一聽網校老師直播，會豁然開朗。正保會計網校老師為大家帶來稅務師習題精講，幫大家講解考試重點、分析經典試題，快來免費試聽吧！>>點擊下方圖片稅務師習題精講免費試聽
為方便考生適應無紙化（機考）考試環境，正保會計網校全新推出會計從業無紙化考試模擬系統，包含七大功能：仿真練習、考試記錄、錯題記錄、按章練習、自動判分、打字練習、手機練習機考系統，旨在提高考生們的應考能力,大家趕快來體驗吧！>>無紙化機考系統免費體驗入口
更多推薦內容：
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號