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2015年注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：會(huì)計(jì)分錄
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2015年cta考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注稅考試各科目練習(xí)題，希望能夠幫助您鞏固知識(shí)，祝您學(xué)習(xí)愉快！
單項(xiàng)選擇題
某生產(chǎn)型企業(yè)，出口申報(bào)退稅，申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。
A、借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
C、借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
D、借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
貸：營業(yè)外收入
【正確答案】A
【答案解析】申報(bào)的應(yīng)退稅額>0，且免抵稅額>0時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（申報(bào)的應(yīng)退稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（即申報(bào)的應(yīng)免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
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