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第一章　稅法基本原理

一、單項(xiàng)選擇題　

1、根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　）。　

A、根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力　

B、根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同　

C、程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用　

D、凡是特別法中作出規(guī)定的，即排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規(guī)定而言　

2、在我國(guó)賦稅史上，首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（　）。　

A、兩稅法　

B、攤丁入畝　

C、初稅畝　

D、一條鞭法　

3、下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（　）。　

A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定成俗的稱(chēng)謂　

B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國(guó)際避稅的基本方法之一　

C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易　

D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容　

4、國(guó)際稅收中，徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是（　）。　

A、免稅法　

B、稅收饒讓　

C、直接抵免法　

D、間接抵免法　

5、下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（　）。　

A、稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)　

B、稅收司法審查僅限于合法性審查　

C、稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象　

D、掌握稅收司法概念的核心在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國(guó)家司法權(quán)利　

6、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說(shuō)法，正確的是（　）。　

A、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)　

B、稅收?qǐng)?zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能　

C、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員　

D、稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為　

7、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（　）。　

A、縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件　

B、稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批　

C、稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理　

D、“批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件　

8、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中正確的是（　）。　

A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力　

B、審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門(mén)直接發(fā)布　

C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同-事項(xiàng)的規(guī)定不-致時(shí)，必須由全國(guó)人大常委會(huì)裁決　

D、人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無(wú)效　

9、稅收立法是指國(guó)家機(jī)關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過(guò)一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　）。　

A、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)　

B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問(wèn)題　

C、稅收立法必須經(jīng)過(guò)法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一　

D、在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定　

10、下列具有最高法律效力的是（　）。　

A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》　

B、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》　

C、《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》　

D、《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法》　

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人等采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過(guò)（　）批準(zhǔn)。　

A、縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)　

B、市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)　

C、省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)　

D、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)　

12、下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（　）。　

A、全部免征　

B、減半征收　

C、零稅率　

D、免征額　

13、稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯(cuò)誤的是（　）。　

A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則　

B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主　

C、稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系　

D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段　

14、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是（　）。　

A、從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法　

B、從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)　

C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性　

D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致　

15、下列屬于按次納稅的是（　）。　

A、車(chē)輛購(gòu)置稅　

B、營(yíng)業(yè)稅　

C、房產(chǎn)稅　

D、增值稅　

二、多項(xiàng)選擇題　

1、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（　）。　

A、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的　

B、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式　

C、在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力　

D、對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法　

E、對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，舊法的效力優(yōu)于新法　

2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的有（　）。　

A、稅收法律關(guān)系的成立，以雙方意思表示一致為要件　

B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對(duì)等性　

C、稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志　

D、征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓　

E、國(guó)家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等性，只能存在于稅收法律關(guān)系中　

3、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有（　）　

A、國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是“　OECD　范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”　

B、一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法　

C、國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法　

D、實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一　

E、國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約　

4、根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（　）　

A、來(lái)源地管轄權(quán)　

B、居住地管轄權(quán)　

C、居民管轄權(quán)　

D、公民管轄權(quán)　

E、銷(xiāo)售地管轄權(quán)　

5、稅收程序法的主要制度，包括（　）。　

A、回避制度　

B、表明身份制度　

C、聽(tīng)證制度　

D、時(shí)限制度　

E、納稅人合法權(quán)益保障制度　

6、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的有（　）。　

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金　

B、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款　

C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年　

D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年　

E、對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征　

7、下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（　）。　

A、稅率是個(gè)總的概念，實(shí)際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式　

B、在具體運(yùn)用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率　

C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式　

D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對(duì)所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例　

E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)的常用概念　

8、課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋ā。！?/p>

A、課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度　

B、課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍　

C、課稅對(duì)象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)　

D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的　

E、課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志　

9、引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（　）。　

A、由于稅法的修訂或調(diào)整　

B、納稅人履行納稅義務(wù)　

C、納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅　

D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E、因不可抗力造成的破壞　

10、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（　）。　

A、擴(kuò)充解釋　

B、限制解釋　

C、字面解釋　

D、立法解釋　

E、行政解釋　

11、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（　）。　

A、知情權(quán)　

B、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)　

C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利　

D、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)　

E、及時(shí)提供信息的權(quán)利　

12、稅源是稅款的最終來(lái)源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有（　）。　

A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力　

B、稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿　

C、稅源和課稅對(duì)象是一致的　

D、稅源和課稅對(duì)象是不一致的　

E、在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中，能夠成為稅源的不單是國(guó)民收入分配中形成的各種收入　

13、下列屬于國(guó)際稅法基本原則的有（　）。　

A、國(guó)家稅收主權(quán)原則　

B、避免國(guó)際重復(fù)征稅原則　

C、國(guó)際稅收分配公平原則　

D、國(guó)際稅收中性原則　

E、加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅　

14、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（　）。　

A、管理中心標(biāo)準(zhǔn)　

B、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)　

C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)　

D、主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)　

E、登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)　

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