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2016年稅務師《財務與會計》知識點：現金的管理
2016年稅務師備考已經拉開帷幕，目前為預習階段，大家可以跟著正保會計網校的預習班課程提前學習。以下是正保會計網校整理分享的稅務師《財務與會計》的知識點，希望對大家的備考有幫助。
現金的管理
（一）現金管理的目標
1.企業持有現金的動機
（1）交易性動機。為了滿足日常生產經營的需要。
（2）預防性動機。為了應付企業發生意外可能對現金的需要。
（3）投機性動機。為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益。
2.現金管理的目標
（1）在滿足需要的基礎上盡量減少現金的持有量；
（2）加快現金的周轉速度。
（二）現金管理的方法
1.制度管理
2.預算管理：現金收入管理、現金支出管理和現金余額管理等內容。
（三）最佳現金余額的確定
考慮兩種成本：
1.持有成本
由于持有現金失去其他投資機會而發生損失，與現金持有量成正比。
持有成本＝
×R
其中：Q——現金持有量
R——有價證券的報酬率
2.轉換成本
將有價證券轉換成現金發生的手續費等開支，與轉換次數成正比，與現金的持有量成反比。
轉換成本＝
×F
式中：T——全年現金需求總量
F——一次的轉換成本
3.持有現金總成本
C（持有現金總成本）＝持有成本＋轉換成本＝
×R＋
×F
根據數學求極值問題的方法，可知最佳現金持有量為：
注：本文原創于正保會計網校（http://www.electedteal.com），轉載請注明出處！
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