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2023稅務師《稅法二》模擬試題:特殊收入的確認

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/11/03 17:35:27  字體:

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單選題

下列關于企業所得稅特殊收入確認的表述中,不正確的是(?。?。

A.分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現

B.采取產品分成方式取得收入的,按照企業分得產品的日期確認收入的實現

C.企業發生非貨幣性資產交換應當視同銷售貨物

D.企業從事建筑勞務,持續時間超過6個月的,按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等,持續時間超過12個月的,按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。 提示:產品分成方式主要指多家企業在合作進行生產經營的過程中,合作各方對合作生產出的產品按照約定進行分配,并以此作為生產經營收入的方式。

【點評】本題考查企業所得稅特殊收入的確認。

1.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現。

2.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或 者提供其他勞務等,持續時間超過12個月的,按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量 確認收入的實現。

3.采取產品分成方式取得收入的,按照企業分得產品的日期確認收入的實現,其收入額按照產品的公允價值確定。

4.企業發生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

考察知識點

特殊收入的確認

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