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2023稅務師稅法二模擬題及答案:借款費用和利息費用扣除標準

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/10/09 11:00:29  字體:

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單選題

某居民企業(非金融企業)2022年12月31日歸還境內關聯企業一年期借款本金1000萬元,另支付利息費用80萬元,關聯企業對該居民企業的權益性投資額為400萬元,該居民企業的實際稅負高于境內關聯企業,同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業2022年在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為( )萬元。

A.80

B.48

C.32

D.60

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

第一個標準:債權性投資:權益性投資=2:1,則債權性投資=權益性投資×2=400×2=800(萬元)(屬于稅法規定的合理借款的最高金額)。第二個標準:利息費用不得超過同期同類銀行貸款年利率計算的數額。可以扣除的利息費用=800×6%=48(萬元)

考察知識點

借款費用和利息費用扣除標準

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希望同學們可以利用好正保會計網校學習資源,好好準備。

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