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稅務師《稅法二》練習題及答案:職工福利費扣除標準

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2023/01/17 14:54:11  字體:

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經認定的某動漫企業,2021年發放的合理工資總額為300萬元,實際發放的職工福利費45萬元、工會經費5萬元,已經取得工會撥繳收據、職工教育經費5萬元。2021年企業申報所得稅時就上述費用應調整應納稅所得額( )萬元。

A.3

B.10.5

C.7.5

D.8

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。職工福利費限額=300×14%=42(萬元),實際發生了45萬元,應調增應納稅所得額3萬元。工會經費限額=300×2%=6(萬元),實際發生了5萬元,不需要調整應納稅所得額。職工教育經費限額=300×8%=24(萬元),實際發生了5萬元,不需要調整應納稅所得額。

考察知識點:職工福利費扣除標準

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