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2021稅務師《稅法二》模擬試題及答案:企業所得稅清算所得

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2021/12/15 10:53:34  字體:

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6.某企業2020年10月停止生產,進行清算,資產的賬面價值4000萬元、資產的計稅基礎3700萬元、資產的可變現凈值4200萬元,負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎3900萬元、最終清償額3500萬元,企業清算期內支付清算費用70萬元,清算過程中發生的相關稅費為20萬元,以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業應納所得稅為(?。┤f元。(不考慮小型微利企業優惠)

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

清算所得=全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎+債務清償損益-清算費用、相關稅費等;清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(萬元),應納所得稅=710×25%=177.5(萬元)。

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