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2021稅務(wù)師《稅法二》模擬題及答案：企業(yè)所得稅的計算
37.2020年3月，某公司向一在境內(nèi)無機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
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【答案】
A（變量）【解析】
【答案解析】
在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際減按10%的稅率；股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（萬元）
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